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高企认定专项审计需要提供的资料
一、按照高新技术企业认定管理办法编制的近3个会计年度（05—07年）企业研究开发费用结构明细表、最近一个会计年度（07年）的高新技术产品（服务）收入明细表
二、各个研发项目的明细清单及对应的研发部门数量、研究开发人数统计表和缴纳职工“五险一金”的相关资料
三、各个研发项目的预算资料，同时还包括已经取得的知识产权证书、独占许可协议、生产批文、新产品或新技术证明材料、产品质检报告；省级以上科技计划立项证明或其他相关证明
四、因研发活动需要购入的专利、非专利发明、专有技术等无形资产的协议或合同、委托其他机构开发的协议
五、研发人员的考核奖励政策及制度
六、确保研发费用、产品（服务）收入及时、准确、完整记录的相关内部控制制度。
七、管理层声明书（后附事所提供格式）
八、研发费用结构明细表编制说明、高新技术产品（服务）收入明细表编制说明（后附事所提供格式）
九、其他
研究开发费用结构明细表（按近 3 年每年分别填报）
年度
编制单位：ABC股份有限公司 单位：人民币万元
研究开发项目编号
科目 本期发生额
RD01
RD02
RD03
RD…
RD…
合
计
一、内部研究开发投入额
其中： 人员人工
直接投入
折旧费用与长期待摊费用摊销
设计费
设备调试费
无形资产摊销
其他费用
二、委托外部研究开发投入额
其中：境内的外部研发投入额
三、研究开发投入额（内、外部）
小计
公司法定代表人：
主管会计工作的公司负责人：
公司会计机构负责人：
公司盖章：
ABC 股份有限公司
研究开发费用结构明细表编制说明
2005 年 1 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日
金额单位：人民币万元
一、 公司基本情况
提示：公司基本情况应当采用简洁的语言，一般应分段表述。其内容主要包括基本沿革、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务、分支机构等有关资料。
ABC 股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经××批准，由××发起设立，于××年×月×日在××工商行政管理局登记注册，取得注册号为××的《企业法人营业执照》，现有注册资本××元。
本公司属××行业。经营范围：××。主要产品或提供的劳务：××。
[本公司下设××、××等分支机构。]
二、研究开发费用结构明细表的编制基础
本公司在企业会计准则框架下，按照 《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制研究开发费用结构明细表。
三、 公司采用的编制原则和方法
提示：研究开发费用结构明细表是根据《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，对研究开发费用进行归集而编制的。公司应当说明各项研究开发费用的归集方法、依据以及重要估计。
（一）人员人工
人员人工是指从事研究开发活动人员（也称开发人员）的工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。
本公司研发人员是指从事研究开发活动的，全年累计工作时间在183 天以上的全时工作人员，具体包括……
……
（二）直接投入
直接投入是指为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出，包括用于研究开发的原材料、水和燃料 （包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。
……
（三） 折旧费用与长期待摊费用摊销
折旧费用是指为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用。本公司各类固定资产的折旧年限、残值率如下：
固定资产类别 折旧年限 残值率
1．
2．
……
（四） 设计费用
设计费用是指为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。
……
（五） 装备调试费
装备调试费是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研究生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等。为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入。
……
（六） 无形资产摊销
无形资产摊销是指因研究开发活动而需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的支出的摊销费用。各类无形资产摊销方法如下：
无形资产类别 摊销年限 净残值率
1．
2．
……
（七） 委托外部研究开发费用
委托外部研究开发费用是指委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行的项目成果为公司所有，且与公司的主要经营业务紧密相关的研究开发活动所发生的费用。
委托外部研究开发发生的费用按独立交易的原则确定，按发生额的 80%归集。
……
（八） 其他费用
其他费用是指为研究开发活动所发生的其他费用，包括办公费、通讯费、专利申请维护费、高新技术研究保险费等。此项费用按不超过研究开发费用总额的 10%确认。
……
四、报告期内主要研究开发项目的基本情况说明
包括项目内容、立项情况、审批情况（如需要）、项目预算情况和截至目前进展情况等。
五、其他说明
提示：详细阐述研究开发费用结构明细表中需要特别说明的有关项目（如关联交易）和公司认为需要说明的其他事项，如申报明细表中对前期已审计财务报表中涉及研究开发支出的重大会计差错的更正情况等。
ABC 股份有限公司
二○○八年 月 日
高新技术产品（服务）收入明细表
2007年度
编制单位：ABC股份有限公司 单位：人民币万元
项目
金额
一、产品收入
1．
2．
3．
4．
小计
二、技术性收入
1．技术转让收入
2．技术承包收入
3．技术服务收入
4．接受委托科研收入
5．
6．
小计
三、 高新技术产品（服务）收入合计
公司法定代表人：
主管会计工作的公司负责人：
公司会计机构负责人：
公司盖章：
ABC 股份有限公司
高新技术产品（服务）收入明细表编制说明
2007年度
金额单位：人民币万元
一、公司基本情况
提示：公司基本情况应当采用简洁的语言，一般应分段表述。其内容主要包括基本沿革、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务、分支机构等有关资料。
ABC 股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经××批准，由××发起设立，于××年×月×日在××工商行政管理局登记注册，取得注册号为××的《企业法人营业执照》，现有注册资本××元。
本公司属××行业。经营范围：××。主要产品或提供的劳务：××。
[本公司下设××、××等分支机构。]
二、高新技术产品（服务）收入明细表的编制基础
本公司在企业会计准则框架下，按照 《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制高新技术产品（服务）收入明细表。
三、公司采用的编制原则和方法
提示：高新技术产品（服务）收入明细表是根据《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，对高新技术产品（服务）收入归集而编制的。公司应当说明各项高新技术产品（服务）收入的归集方法、依据以及重要估计。
（一）产品收入
产品收入是指通过技术创新、开展研发活动，形成符合《国家重点支持的高新技术领域》要求的产品的销售收入。
（二）技术性收入
1．技术转让收入
技术转让收入是指技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入。
……
2．技术承包收入
技术承包收入是指技术项目设计、技术工程实施所获得的收入。
……
3．技术服务收入
技术服务收入是指利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和本公司外的用户提供技术方案、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入。
……
4．接受委托科研收入
接受委托科研收入是指承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。
……
四、其他说明
提示：详细阐述高新技术产品（服务）收入明细表中需要特别说明的有关项目（如关联交易）和公司认为需要说明的其他事项。
ABC 股份有限公司
二○○八年 月 日
管理层声明书范例
管理 层 声 明 书
重庆立信会计师事务所并 、 注册会计师：
本公司已委托贵事务所对本公司 2005 年、2006 年、2007 年的研究开发费用结构明细表，2007年度的高新技术产品（服务）收入明细表（以下简称申报明细表）进行审计，并出具专项审计报告。
为配合贵事务所的审计工作，本公司就已知的全部事项作出如下声明：
1．本公司承诺，在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，如实编制研究开发费用结构明细表和高新技术产品（服务）收入明细表及其编制说明是我们的责任。这种责任包括：
（1）设计、实施和维护与研究开发费用结构明细表和高新技术产品（服务）收入明细表相关的内部控制，以使研究开发费用结构明细表和高新技术产品（服务）收入明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；
（2）选择和运用恰当的会计政策；
（3）作出合理的会计估计；
（4）恰当界定研究开发项目、高新技术产品（服务）的具体范围。
2．本公司已按照有关规定编制了研究开发费用结构明细表和高新技术产品（服务）收入明细表，本公司管理层对上述申报明细表的真实性、合法性和完整性承担责任。本公司承诺上述申报明细表不存在重大错报。贵事务所在审计过程中发现的未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对上述申报明细表整体均不具有重大影响。未更正错报汇总表附后。
3．本公司已向贵事务所提供了：
（1）与编制上述申报明细表相关的全部财务信息和其他相关数据；
（2）与高新技术研究开发和高新技术产品（服务）收入相关的决议、合同、协议、章程等相关资料；
（3）与高新技术研究开发和高新技术产品（服务）收入相关的全部股东会和董事会的会议记录；
（4）就运用的重大会计政策以及管理层对监管机构、法律法规或合同的特殊要求所作出的重要解释。
4．本公司所有高新技术研究开发支出和高新技术产品（服务）收入均已按规定入账，不存在账外资产或未计负债。
5．本公司已根据企业会计准则的规定识别和披露了所有重大关联方交易，并已恰当地反映在本公司编制的高新技术产品（服务）收入明细表编制说明中。
本公司已提供所有与关联方及其交易相关的资料。
6．本公司已提供全部或有事项的相关资料。除财务报表附注中披露的事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的与高新技术研究开发、高新技术产品销售与劳务提供相关的诉讼、赔偿、承兑、担保等或有事项。
7．除财务报表附注中披露的承诺事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的承诺事项。
8．本公司不存在未披露的影响申报明细表公允性的重大不确定事项。
9．本公司已采取必要措施防止或发现舞弊及其他违反法规行为，未发现：
（1）涉及管理层的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息；
（2）涉及对内部控制产生重大影响的员工的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息；
（3）涉及对申报明细表的编制具有重大影响的其他人员的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息。
10．本公司严格遵守了合同规定的条款，不存在因未履行合同而对申报明细表产生重大影响的事项。
11．本公司已提供上述申报明细表日后事项的相关资料，除财务报表附注中披露的日后事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的重大日后事项。
12．本公司管理层确信：
（1）对单独占有的核心知识产权不存在任何纠纷；
（2）无高新技术研究开发方面的任何权属纠纷。
××公司（盖章）
法定代表人：（签名）
财务负责人：（签名）
技术负责人：（签名）
二○○八年 月 日
专项审计业务约定书
甲方： 有限公司
乙方： 会计师事务所
兹由甲方委托乙方对甲方 年度、 年度、 年度研究开发费用结构明细表和 年度高新技术产品（服务）收入明细表进行审计，经双方协商，达成以下约定：
一、业务范围与审计目标
1．乙方接受甲方委托，对甲方在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和 《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制的 年度、 年度、 年度研究开发费用结构明细表和 年度高新技术产品（服务）收入明细表及有关编制说明（以下简称申报明细表）进行专项审计。
2．乙方通过执行审计工作，对申报明细表的下列方面发表审计意见：（1）申报明细表是否在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制；（2）申报明细表是否在所有重大方面公允反映申报企业在所审计期间的研究开发费用[高新技术产品（服务）收入]情况。
二、甲方的责任与义务
（一）甲方的责任
根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方管理层有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，如实编制研究开发费用结构明细表和高新技术产品（服务）收入明细表是甲方管理层的责任。这种责任包括：（1 ）设计、实施和维护与研究开发费用结构明细表和高新技术产品（服务）收入明细表相关的内部控制，以使研究开发费用结构明细表和高新技术产品（服务）收入明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2 ）选择和运用恰当的会计政策；（3 ）作出合理的会计估计；（4 ）恰当界定研究开发项目、高新技术产品（服务）的具体范围。
（二）甲方的义务
1．及时为乙方的审计工作提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料（在 20 年 月 日之前提供审计所需的全部资料），并保证所提供资料的真实性和完整性。
2．确保乙方不受限制地接触任何与本次专项审计有关的记录、文件和所需的其他信息。
3．甲方管理层对其作出的与本次专项审计有关的声明予以书面确认。
4．为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于外勤工作开始前提供清单。
5．按本约定书的约定及时足额支付专项审计费用以及乙方人员在审计期间的交通、食宿和其他相关费用。
三、乙方的责任和义务
（一）乙方的责任
1．乙方的责任是在实施专项审计工作的基础上对甲方申报明细表发表审计意见。乙方按照《高新技术企业认定专项审计指引》的规定进行专项审计，该指引要求注册会计师遵守职业道德规范，计划和实施审计工作，以对申报明细表是否不存在重大错报获取合理保证。
2．审计工作涉及实施审计程序，以获取有关申报明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于乙方的判断，包括对由于舞弊或错误导致的申报明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，乙方考虑与申报明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。专项审计工作还包括评价管理层编制申报明细表时选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价申报明细表的总体列报。
3．乙方需要合理计划和实施专项审计工作，以使乙方能够获取充分、适当的审计证据，为甲方申报明细表是否不存在重大错报获取合理保证。
4．乙方有责任在专项审计报告中指明所发现的研究开发费用结构明细表[高新技术产品（服务）收入明细表]中会计政策的选用、会计估计的作出或披露不符合企业会计准则的规定，或者未按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制，且未按乙方建议进行调整的事项。
5．由于测试的性质和审计的其他固有限制，以及内部控制的固有局限性，不可避免地存在着某些重大错报在审计后可能仍然未被乙方发现的风险。
6．在专项审计过程中，乙方若发现甲方内部控制存在乙方认为的重要缺陷，应与甲方治理层或管理层沟通。但乙方沟通的各种事项，并不代表已全面说明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改善建议。甲方在实施乙方提出的改善建议前应全面评估其影响。未经乙方书面许可，甲方不得向任何第三方提供乙方出具的沟通文件。
7．乙方的审计工作不能减轻甲方及甲方管理层的责任。
（二）乙方的义务
1．按照约定时间完成审计工作，出具专项审计报告。乙方应于20 年 月 日前出具专项审计报告。
2．除下列情况外，乙方应当对执行业务过程中知悉的甲方信息予以保密：（1）取得甲方的授权；（2）根据法律法规的规定，为法律诉讼准备文件或提供证据；（3）接受行业协会和监管机构依法进行的执业质量检查；（4）监管机构对乙方进行行政处罚（包括监管机构处罚前的调查、听证）以及乙方对此提起行政复议。
四、审计收费
1．本次专项审计服务的收费是以乙方各级别工作人员在本次工作中所耗费的时间为基础计算的。乙方预计本次专项审计服务的费用总额为人民币 万元。
2．甲方应于本约定书签署之日起 日内支付 %的审计费用，其余款项于［审计报告草稿完成日］结清。
3．如果由于无法预见的原因，致使乙方从事本约定书所涉及的专项审计服务实际时间较本约定书签订时预计的时间有明显增加或减少时，甲乙双方应通过协商，相应调整本约定书第四条第 1项下所述的审计费用。
4．如果由于无法预见的原因，致使乙方人员抵达甲方的工作现场后，本约定书所涉及的专项审计服务不再进行，甲方不得要求退还预付的审计费用；如上述情况发生于乙方人员完成现场审计工作，并离开甲方的工作现场之后，甲方应另行向乙方支付人民币 元的补偿费，该补偿费应于甲方收到乙方的收款通知之日起 日内支付。
5．与本次专项审计有关的其他费用（包括交通费、食宿费等）由甲方承担。
五、审计报告的出具及使用
1．乙方按照《高新技术企业认定专项审计指引》规定的格式，针对研究开发费用结构明细表和高新技术产品（服务）收入明细表分别出具专项审计报告。
2．乙方向甲方致送针对研究开发费用结构明细表和高新技术产品（服务）收入明细表分别出具的专项审计报告一式 份，仅供甲方申报高新技术企业认定时使用，不得用于其他目的。
3．甲方在向高新技术企业认定机构提交专项审计报告时，不得修改乙方出具的专项审计报告及其后附的已审申报明细表。当甲方认为有必要修改申报明细表数据、编制说明时，应当事先通知乙方，乙方将考虑有关修改对专项审计报告的影响，必要时，将重新出具专项审计报告。
六、本约定书的有效期间
本约定书自签署之日起生效，并在双方履行完毕本约定书约定的所有义务后终止。但其中第三（二）2、四、五、六、八、九、十项并不因本约定书终止而失效。
七、约定事项的变更
如果出现不可预见的情况，影响审计工作如期完成，或需要提前出具专项审计报告，甲、乙双方均可要求变更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。
八、终止条款
1．如果根据乙方的职业道德及其他有关专业职责、适用的法律法规或其他任何法定的要求，乙方认为已不适宜继续为甲方提供本约定书约定的专项审计服务时，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式终止履行本约定书。
2．在终止业务约定的情况下，乙方有权就其于本约定书终止之日前对约定的专项审计服务项目所做的工作收取合理的审计费用。
九、违约责任
甲、乙双方按照《中华人民共和国合同法》的规定承担违约责任。
十、适用法律和争议解决
本约定书的所有方面均应适用中华人民共和国法律进行解释并受其约束。本约定书履行地为乙方出具专项审计报告所在地，因本约定书所引起的或与本约定书有关的任何纠纷或争议（包括关于本约定书条款的存在、效力或终止，或无效之后果），双方选择以下第____种解决方式：
（1） 向有管辖权的人民法院提起诉讼；
（2） 提交 仲裁委员会仲裁。
十一、双方约定的其他有关事项
本约定书一式两份，甲、乙方各执一份，具有同等法律效力。
甲方： 有限公司（盖章） 乙方： 会计师事务所（盖章）
授权代表： 授权代表：
二○ 年 月 日 二○ 年 月 日
渝公网安备 50010302002789号