立信图标

服务热线:023-89033800

2012年度决算审前培训会

2017-07-31

2012年度决算审前培训会

 

会议纪要

 

会议名称:《2012年度决算审前培训会》

会议时间:2012年12月21日 14:00-16:30

会议地点:重庆立信会计师事务所大会议室

会议主持人:质控部段老师

列席人员:审计部全体审计人员

会议进程:

 

一:审计工作的总体指示

1、肖所长:总结事务所历年发展经验,对以前发展成果作出肯定,同时指出年报审计面临“时间紧、任务重、困难大”的挑战,号召全体审计人员学习掌握国资委文件,保质保量完成年报审计。

2、游所长:指出年初一月的工作为高强度工作,望各位部长做好工作进度安排,同时旁征博引具体案例对审计沟通技巧进行指导,以避免沟通不畅。另外,游所长还倡导大家养成及时总结反馈的习惯,以期不断提升业务质量。

3、邓所长:开展司法鉴定工作总结会,针对司法鉴定机构对我所的建议拟定整改方案,建议从建立内部管理制度、提升服务意识、加强品牌意识等方面完善本所的内部管理。此外,邓所长还对所内的人才招募工作予以了肯定,并鼓励参审人员多与被审单位沟通,以赢得客户信赖。

 

 二、本次审计工作的具体要求

1、三大主要审计客户

三大客户是:重庆化医控股(集团)公司、重庆能源投资集团、重庆钢铁集团有限责任公司。其中,本所对化医集团下属9家子公司、重钢集团下属3家子公司承担参审责任。

 2、审计要求

(1)被审计单位对本次审计提出要求:

 被审计单位要求各审计单位关注细节以避免报告脱节,同时提升效率按时完成报告(化医在2013年1月20日之前,重钢在2013年1月13日之前),并针对被审单位出具管理建议书。

(2)主审所对本次审计提出要求:

 天健会计师事务所(化医主审所):

 首先,希望我所按照主审所模板填列报告,并尽量避免调整年初数;

 其次,对化医集团“关联方交易”(MDI项目需反映在关联方交易中)及“现金流量表的其他项”详细披露,其中“现金流量表的其他项”要求披露90%以上;

再次,注意报表数据与相关附注核对一致;

最后,将财务报表、报表附注及久其表核对一致。

中瑞岳华会计师事务所(重钢主审所):

首先,要求对“政府补助”及“在建工程”进行详细披露;  其次,以良好的专业素质应对审计中出现的问题,并做到先记录后统一询问。 再次,关注工资列支情况,查看费用中有无工资性支出,尤其关注“车改补贴”及“疗休补贴”是否超过集团统一标准;最后,将财务报表、报表附注及久其表核对一致。

 

    三、学习“关于2012年度会计师事务所、评估机构执业质量检查情况的通报”

本次年检重点关注了会计师事务所等类似机构在制定收费标准、质量控制体系及遵守职业道德方面有无违规操作。学习该“通报”的意义在于,预防本所出现“通报”反映的类似问题,全力优化自身提供的服务,使业务质量再创新高。

年报审计业务反映的问题:

(1)审计人员对新准则学习不够;

(2)风险评估程序未执行或执行不到位,

(3)控制测试基本不执行或执行不到位;

(4)审计计划重视不够,重要性水平掌握不足;

(5)业务报告逐级复核流于形式,为真正得到执行;

(6)投资性房地产项目审计存在问题;

(7)银行存款普遍未实施函证;

(8)往来项目的函证存在问题;

(9)长期股权投资项目存在问题;

(10)对房地产企业收入确认缺乏谨慎性;

(11)计提减值测试存在问题;

(12)对特定项目的进一步审计程序存在问题。

 

    四、事务所内部质量把关

  质控部朱老师、段老师通过对以前审计经验的总结,对本次审计提出以下指导性意见:

(1)根据被审单位具体情况确定审计意见类型,谨慎出具审计报告;

(2)对现金、存货、固定资产等重要资产要进行现场监盘,避免流于形式;

(3)对大额未达账进行关注,说明未达原因必要时提请企业作出调整;

(4)注意往来账的经济实质,必要时提请企业进行重分类;

(5)及时记录并汇总审计中发现的问题,并与被审计单位进行统一沟通;

(6)需要测算的项目必须进行现场测算,并与相关科目核对一致;

(7)关注“预提费用”是否按照权责发生制核算;

(8)关注期后事项、或有事项、关联方交易;

(9)相关复印票据与原件核对一致,并关注票据是否过期;

(10)严格界定,“基本情况表”、“三项声明书”、“会计政策表”、“内部

制调查表”需由企业会计人员填列;

此外,段老师还对现金流量表、增值税明细表的编制方法进行了细致的讲解,为大家做了一次全面的“充电”,本次培训圆满结束!

 

          

                                                  

                                                   记录人: 李 金

                                              2012年12月21日

重庆立信会计师事务所有限公司 版权所有2017-2018 渝ICP备案号:07000590

重庆天蚕网络科技有限公司制作与维护