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2012年度决算审前培训会
会议纪要
会议名称：《2012年度决算审前培训会》
会议时间：2012年12月21日 14:00-16：30
会议地点：重庆立信会计师事务所大会议室
会议主持人：质控部段老师
列席人员：审计部全体审计人员
会议进程：
一：审计工作的总体指示
1、肖所长：总结事务所历年发展经验，对以前发展成果作出肯定，同时指出年报审计面临“时间紧、任务重、困难大”的挑战，号召全体审计人员学习掌握国资委文件，保质保量完成年报审计。
2、游所长：指出年初一月的工作为高强度工作，望各位部长做好工作进度安排，同时旁征博引具体案例对审计沟通技巧进行指导，以避免沟通不畅。另外，游所长还倡导大家养成及时总结反馈的习惯，以期不断提升业务质量。
3、邓所长：开展司法鉴定工作总结会，针对司法鉴定机构对我所的建议拟定整改方案，建议从建立内部管理制度、提升服务意识、加强品牌意识等方面完善本所的内部管理。此外，邓所长还对所内的人才招募工作予以了肯定，并鼓励参审人员多与被审单位沟通，以赢得客户信赖。
二、本次审计工作的具体要求
1、三大主要审计客户
三大客户是：重庆化医控股（集团）公司、重庆能源投资集团、重庆钢铁集团有限责任公司。其中，本所对化医集团下属9家子公司、重钢集团下属3家子公司承担参审责任。
2、审计要求
（1）被审计单位对本次审计提出要求：
被审计单位要求各审计单位关注细节以避免报告脱节，同时提升效率按时完成报告（化医在2013年1月20日之前，重钢在2013年1月13日之前），并针对被审单位出具管理建议书。
（2）主审所对本次审计提出要求：
天健会计师事务所（化医主审所）：
首先，希望我所按照主审所模板填列报告，并尽量避免调整年初数；
其次，对化医集团“关联方交易”（MDI项目需反映在关联方交易中）及“现金流量表的其他项”详细披露，其中“现金流量表的其他项”要求披露90%以上；
再次，注意报表数据与相关附注核对一致；
最后，将财务报表、报表附注及久其表核对一致。
中瑞岳华会计师事务所（重钢主审所）：
首先，要求对“政府补助”及“在建工程”进行详细披露； 其次，以良好的专业素质应对审计中出现的问题，并做到先记录后统一询问。 再次，关注工资列支情况，查看费用中有无工资性支出，尤其关注“车改补贴”及“疗休补贴”是否超过集团统一标准；最后，将财务报表、报表附注及久其表核对一致。
三、学习“关于2012年度会计师事务所、评估机构执业质量检查情况的通报”
本次年检重点关注了会计师事务所等类似机构在制定收费标准、质量控制体系及遵守职业道德方面有无违规操作。学习该“通报”的意义在于，预防本所出现“通报”反映的类似问题，全力优化自身提供的服务，使业务质量再创新高。
年报审计业务反映的问题：
（1）审计人员对新准则学习不够；
（2）风险评估程序未执行或执行不到位，
（3）控制测试基本不执行或执行不到位；
（4）审计计划重视不够，重要性水平掌握不足；
（5）业务报告逐级复核流于形式，为真正得到执行；
（6）投资性房地产项目审计存在问题；
（7）银行存款普遍未实施函证；
（8）往来项目的函证存在问题；
（9）长期股权投资项目存在问题；
（10）对房地产企业收入确认缺乏谨慎性；
（11）计提减值测试存在问题；
（12）对特定项目的进一步审计程序存在问题。
四、事务所内部质量把关
质控部朱老师、段老师通过对以前审计经验的总结，对本次审计提出以下指导性意见：
（1）根据被审单位具体情况确定审计意见类型，谨慎出具审计报告；
（2）对现金、存货、固定资产等重要资产要进行现场监盘，避免流于形式；
（3）对大额未达账进行关注，说明未达原因必要时提请企业作出调整；
（4）注意往来账的经济实质，必要时提请企业进行重分类；
（5）及时记录并汇总审计中发现的问题，并与被审计单位进行统一沟通；
（6）需要测算的项目必须进行现场测算，并与相关科目核对一致；
（7）关注“预提费用”是否按照权责发生制核算；
（8）关注期后事项、或有事项、关联方交易；
（9）相关复印票据与原件核对一致，并关注票据是否过期；
（10）严格界定，“基本情况表”、“三项声明书”、“会计政策表”、“内部
制调查表”需由企业会计人员填列；
此外，段老师还对现金流量表、增值税明细表的编制方法进行了细致的讲解，为大家做了一次全面的“充电”，本次培训圆满结束！
记录人： 李 金
2012年12月21日
渝公网安备 50010302002789号